Uno de los aspectos que más dudas genera entre empresarios y emprendedores es la periodicidad con la que debe declararse y pagarse el Impuesto sobre las Ventas (IVA). Aunque todos los responsables del impuesto deben cumplir con esta obligación, no todos lo hacen con la misma frecuencia.

Por esta razón, es importante comprender qué es la periodicidad del IVA, cómo se determina y qué reglas aplican para los diferentes contribuyentes.

¿Qué es la periodicidad del IVA?

La periodicidad corresponde al período de tiempo que toma la DIAN como referencia para que un responsable presente y pague su declaración de IVA.

En otras palabras, define cada cuánto tiempo el contribuyente debe informar las ventas gravadas, el IVA generado, el IVA descontable y el valor a pagar o saldo a favor.

Dependiendo de las características del contribuyente, la declaración puede presentarse de forma:

• Bimestral.
• Cuatrimestral.
• Anual (en casos especiales).
  
  

Estas reglas se encuentran establecidas principalmente en el artículo 600 del Estatuto Tributario.

¿Por qué algunos contribuyentes declaran bimestralmente y otros cuatrimestralmente?

La ley busca que los contribuyentes con mayores niveles de ingresos reporten y paguen el impuesto con mayor frecuencia, mientras que aquellos con menor volumen de operaciones tengan una carga administrativa más reducida.

Por esta razón, la periodicidad se determina con base en los ingresos brutos obtenidos durante el año gravable anterior.

Declaración bimestral

Deben declarar y pagar IVA de forma bimestral los responsables cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT.

Para el año 2026, tomando como referencia la UVT vigente, este valor supera los $4.600 millones aproximadamente.

Los períodos bimestrales son:

• Enero – febrero
• Marzo – abril
• Mayo – junio
• Julio – agosto
• Septiembre – octubre
• Noviembre – diciembre
  
  

Declaración cuatrimestral

Deben declarar y pagar IVA de forma cuatrimestral los responsables cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año anterior sean inferiores a 92.000 UVT.

Los períodos son:

• Enero – abril
• Mayo – agosto
• Septiembre – diciembre
  
  

Esta modalidad reduce el número de declaraciones a presentar durante el año.

¿Qué sucede cuando una empresa inicia actividades?

Una de las preguntas más frecuentes es qué ocurre cuando una persona natural o jurídica se convierte por primera vez en responsable del IVA.

En estos casos, como no existe un historial de ingresos del año anterior que permita determinar la periodicidad, el artículo 600 del Estatuto Tributario establece que el nuevo responsable deberá presentar sus declaraciones de IVA de manera cuatrimestral.

Posteriormente, una vez finalice el año gravable y se conozcan los ingresos obtenidos, se determinará si debe continuar declarando cuatrimestralmente o pasar al régimen bimestral.

¿Existe una declaración anual de IVA?

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simple pueden ser responsables de IVA dependiendo de la actividad económica que desarrollen.

En estos casos, la declaración de IVA se presenta de manera anual, consolidando las operaciones realizadas durante todo el año gravable. No obstante, esto no significa que el impuesto se pague una sola vez al año. Los responsables del SIMPLE deben realizar pagos mediante los anticipos del régimen durante el año y posteriormente presentar la declaración anual de IVA conforme a los plazos establecidos por la DIAN.

La razón de este tratamiento diferencial es que el Régimen Simple fue diseñado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reducir la carga administrativa de pequeños y medianos contribuyentes.

La periodicidad del IVA es un aspecto fundamental dentro del cumplimiento tributario, ya que determina cada cuánto tiempo debe presentarse la declaración y pagarse el impuesto. Por ello, es importante que los responsables del IVA revisen sus ingresos y validen si les corresponde declarar de forma bimestral o cuatrimestral. Una clasificación incorrecta puede generar inconsistencias en las obligaciones tributarias y dificultades al momento de presentar las declaraciones ante la DIAN.