La devolución de IVA para empresas es un mecanismo legal que permite a los contribuyentes recuperar dinero que la DIAN les debe, esto ocurre cuando en su operación diaria, han pagado más IVA a sus proveedores del que han cobrado a sus clientes. Este excedente se conoce técnicamente como saldo a favor.

Los saldos a favor en el impuesto sobre las ventas pueden originarse cuando se presenta alguna de las siguientes situaciones:

• El IVA descontable es mayor que el IVA generado, es decir, cuando el IVA pagado supera el IVA facturado.
• Hay un exceso de retenciones en la fuente a título de IVA, cuando las retenciones superan el IVA a pagar.
• Se efectúan pagos en exceso o por conceptos no debidos.
  
  

¿Quiénes pueden aplicar?

No cualquier empresa tiene derecho a esta devolución. Generalmente, solo pueden solicitarla quienes se encuentran en situaciones específicas definidas:

• Productores de bienes que están exentos de IVA (como ciertos alimentos o exportadores, donde el IVA de sus compras es mayor al que cobran). (E.T. Art. 477)
• Responsables de los bienes y servicios exentos con derecho a devolución bimestral señalados (E.T. Art. 481)
• Empresas que venden servicios o productos con tarifas de IVA menores a las que pagan en sus costos (por ejemplo, algunos bienes gravados al 5%). (E.T. Art. 468-1, 468-3)
• Contribuyentes a quienes les han practicado retenciones de IVA.
  
  

Cómo saber si puedes solicitarla

La única forma de saberlo con certeza es a través de tu contabilidad. Al presentar tu declaración de IVA ante la DIAN, el formulario mostrará automáticamente si tienes un “saldo a favor”. Si el renglón correspondiente a saldo a favor tiene un valor mayor a cero, ese es el monto potencial que podrías solicitar en devolución.

Pasos para solicitar la devolución

El proceso se realiza principalmente a través del portal de la DIAN.

1. Preparación contable: Debes tener tu contabilidad al día, facturación electrónica en regla y las declaraciones tributarias correctamente presentadas.
2. Revisión de documentos: El contador debe certificar que el saldo a favor es real y que cumple con todos los requisitos legales.
3. Radicación: Ingresas al portal de la DIAN, seleccionas el trámite de “Devoluciones y/o compensaciones”, diligencias el formato correspondiente y adjuntas la documentación requerida.
4. Evaluación: La DIAN analiza la solicitud, verifica los soportes y, si todo está correcto, autoriza la devolución o compensación.

Montos, plazos y riesgos

• Montos: No hay un tope máximo estricto, siempre y cuando el saldo a favor sea real, esté soportado en tu contabilidad y sea legalmente procedente.
• Cuando solicitarlo: Tienes un plazo máximo de dos años, contados a partir de la fecha de vencimiento para presentar la declaración de IVA donde se generó el saldo a favor.
• Riesgos: El principal riesgo es una fiscalización. Al pedirle dinero a la DIAN, esta auditará tu empresa para verificar que lo que dices es cierto. Si encuentran errores, facturas que no cumplen requisitos o inconsistencias, pueden rechazar la devolución, imponer sanciones económicas e incluso abrir investigaciones más profundas.